Обналичивание материнского капитала

Группа лиц, оказывающая услуги по обналичиванию денежных средств, в зависимости от конкретной ситуации может нести ответственность по совокупности следующих преступлений: 

незаконное предпринимательство (ст. 171 УК РФ) — за создание фирм-«однодневок», если при их регистрации предоставлены заведомо ложные данные;

незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ) — если в состав преступной группы входит руководитель банка или другой кредитной организации;

лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ) — за создание коммерческой организации без намерения осуществлять предпринимательскую или банковскую деятельность, имеющее целью освобождение от налогов.

Если данные противоправные действия совершены в составе организованной группы (что чаще всего и бывает на практике), их можно квалифицировать также как организацию преступного сообщества (ст. 210 УК РФ).

Лица, обеспечивающие процесс обналичивания (бухгалтеры, курьеры), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.

Когда предприятие, созданное преступной группой, финансируется за счет средств, заработанных на «обналичке», такие действия попадают под признаки состава ст. 174.1 «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления» УК РФ.

Если же такие организации оказывают услуги в виде совершения финансовых операций и сделок с денежными средствами, заведомо приобретенными преступным путем другими лицами, ответственность наступает по ст. 174 УК РФ.

В качестве примера можно привести операцию по превращению наличных денежных средств, полученных в результате незаконной торговли либо той же «обналички», в безналичные путем отправления их на счета заказчика в виде займа или выручки от лица несуществующих компаний либо в оплату товара третьим лицам. Ответственность по этой статье наступает, если субъект (исполнитель) заведомо знает о незаконном происхождении наличных денежных средств.

По материалам журнала «Экономические преступления»

Исходя из самого понятия обнала —действий совершаемых хозяйствующими субъектами (юрлицами и ИП) с целью уклонения от уплаты налогов и получения «чёрного нала», то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта — можно определить следующую ответственность за данные действия:

Заказчик обналички:
Субъекты ответственности: физлица, индивидуальные предприниматели, в компаниях — гендиректор, главбух или лицо, выполняющее обязанности бухгалтера
Ответственность по статьям:
— уклонение от уплаты налогов (ст. 198 (199) УК РФ)
— подделка документов (ст. 327 УК РФ)

Исполнитель — фирма-«однодневка»:
Субъекты ответственности: учредитель, гендиректор, главный бухгалтер, другие сотрудники — менеджеры, курьеры (как пособники)
Ответственность по статьям:
— пособничество заказчикам в уклонении от оплаты налогов (ст. 34-198 (199) УК РФ)
— незаконное предпринимательство (ст. 173 УК РФ)
— лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ)
— подделка документов (ст. 327 УК РФ)

Исполнитель — банк
Субъекты ответственности: председатель правления, гендиректор, главный бухгалтер, специалисты банка, руководители филиалов и представительств, другие сотрудники (как пособники)
Ответственность по статьям:
— незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)
— подделка документов (ст. 327 УК РФ)

Так же, совместная деятельность исполнителя — фирмы-«однодневки» и банка попадает под следующие статьи:
— ст. 171-173 УК РФ
— подделка документов (ст. 327 УК РФ)
— легализация преступных доходов (ст. 174, 174.1 УК РФ)
— организация преступного сообщества (ст. 210 УК РФ)

В случае, если заказчик и исполнитель представляет одно лицо, то наступает ответственность по следующим статьям:
— уклонение от уплаты налогов (ст. 198 (199) УК РФ)
— лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ)