Обналичивание материнского капитала

Исходя из самого понятия обнала —действий совершаемых хозяйствующими субъектами (юрлицами и ИП) с целью уклонения от уплаты налогов и получения «чёрного нала», то есть наличных денежных средств, не отражённых в официальных бухгалтерских документах хозяйствующего субъекта — можно определить следующую ответственность за данные действия:

Заказчик обналички:
Субъекты ответственности: физлица, индивидуальные предприниматели, в компаниях — гендиректор, главбух или лицо, выполняющее обязанности бухгалтера
Ответственность по статьям:
— уклонение от уплаты налогов (ст. 198 (199) УК РФ)
— подделка документов (ст. 327 УК РФ)

Исполнитель — фирма-«однодневка»:
Субъекты ответственности: учредитель, гендиректор, главный бухгалтер, другие сотрудники — менеджеры, курьеры (как пособники)
Ответственность по статьям:
— пособничество заказчикам в уклонении от оплаты налогов (ст. 34-198 (199) УК РФ)
— незаконное предпринимательство (ст. 173 УК РФ)
— лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ)
— подделка документов (ст. 327 УК РФ)

Исполнитель — банк
Субъекты ответственности: председатель правления, гендиректор, главный бухгалтер, специалисты банка, руководители филиалов и представительств, другие сотрудники (как пособники)
Ответственность по статьям:
— незаконная банковская деятельность (ст. 172 УК РФ)
— подделка документов (ст. 327 УК РФ)

Так же, совместная деятельность исполнителя — фирмы-«однодневки» и банка попадает под следующие статьи:
— ст. 171-173 УК РФ
— подделка документов (ст. 327 УК РФ)
— легализация преступных доходов (ст. 174, 174.1 УК РФ)
— организация преступного сообщества (ст. 210 УК РФ)

В случае, если заказчик и исполнитель представляет одно лицо, то наступает ответственность по следующим статьям:
— уклонение от уплаты налогов (ст. 198 (199) УК РФ)
— лжепредпринимательство (ст. 173 УК РФ)